Betriebsrente versteuern: Rechner und Regeln 2026

Betriebsrente: wann wie viel Steuer anfällt

Für die Besteuerung zählt, wie die Betriebsrente finanziert wurde. Wurden die Beiträge während des Berufslebens steuerfrei aus dem Bruttolohn gezahlt, wird die Rente später nachgelagert voll besteuert. Das betrifft fast alle Verträge in Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds seit 2005.

Leistungen aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse sind dagegen nachträglicher Arbeitslohn. Der frühere Arbeitgeber oder die Kasse behält Lohnsteuer nach Ihrer Steuerklasse ein. Steuerfrei bleibt der Versorgungsfreibetrag mit Zuschlag; der Prozentsatz sinkt für jeden neuen Jahrgang und gilt dann lebenslang.

In beiden Fällen gilt: Die Betriebsrente wird mit Ihren übrigen Einkünften zusammengerechnet. Ihr persönlicher Steuersatz hängt also von der gesetzlichen Rente, dem Partner und weiteren Einkünften ab. Deshalb fragt der Rechner diese Angaben ab.

Beispiel: 600 € aus Pensionskasse oder Unterstützungskasse

Mit 1.500 € gesetzlicher Rente und 600 € Betriebsrente, beide ab 2025, ist die Pensionskassenrente voll steuerpflichtig. Bei einer Unterstützungskasse bleiben 2025 nach § 19 EStG 13,2 % von 7.200 €, höchstens 990 €, plus 297 € Zuschlag und 102 € Werbungskosten steuerfrei. Die Rechenbeispiele unten zeigen, wie sich das auf das Netto auswirkt.

Wie die Betriebsrente besteuert wird: die fünf Durchführungswege

• Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds: Waren die Beiträge steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG, Standard seit 2005), ist die Rente voll steuerpflichtig nach § 22 Nr. 5 EStG. Es gibt keinen Versorgungsfreibetrag, nur den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € für alle Renten zusammen.
• Direktzusage und Unterstützungskasse: Die Zahlung gilt als Arbeitslohn (Versorgungsbezug nach § 19 EStG). Steuerfrei bleiben der Versorgungsfreibetrag und der Zuschlag nach dem Jahr des Versorgungsbeginns sowie 102 € Werbungskosten.
• Aus versteuerten Beiträgen finanzierte Teile (zum Beispiel pauschal versteuerte Altverträge) werden nur mit dem Ertragsanteil besteuert. Steht das in Ihrer Leistungsmitteilung, tragen Sie diesen Teil als private Rente ein.

Welche Art Sie haben, steht in der Leistungsmitteilung Ihres Versorgungsträgers und in der jährlichen Rentenbezugsmitteilung an das Finanzamt.

Tabelle: Versorgungsfreibetrag für Betriebsrenten nach § 19 EStG

Betriebsrenten aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse sind Versorgungsbezüge. Ein Teil bleibt steuerfrei: der Versorgungsfreibetrag (Prozentsatz, höchstens bis zum Höchstbetrag) plus ein fester Zuschlag. Maßgeblich ist das Jahr des Versorgungsbeginns; die Werte gelten danach unverändert weiter. Hinzu kommt ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.

Kranken- und Pflegeversicherung: was Rentner zahlen

• Gesetzliche Rente: 7,3 % allgemeiner Beitrag plus der halbe Zusatzbeitrag Ihrer Kasse (Durchschnitt 2026: 2,9 %, Ihr Anteil 1,45 %). Die andere Hälfte trägt die Rentenversicherung.
• Pflegeversicherung: 3,6 % in voller Höhe, kinderlos 4,2 %. Ab dem zweiten Kind unter 25 Jahren sinkt der Satz um 0,25 Punkte je Kind.
• Betriebsrenten: voller Beitragssatz von 14,6 % plus voller Zusatzbeitrag. In der KVdR bleiben 197,75 € im Monat (2026) beitragsfrei; in der Pflegeversicherung ist dieser Betrag eine Freigrenze: Wird er überschritten, ist die ganze Betriebsrente beitragspflichtig.
• Private Renten, Riester-Rente, Rürup-Rente: in der KVdR beitragsfrei. Freiwillig Versicherte zahlen dagegen auch darauf Beiträge.