Rente und Betriebsrente: Brutto-Netto-Rechner 2026

Warum die Betriebsrente stärker belastet wird

Auf die gesetzliche Rente zahlen Sie nur die Hälfte des Krankenkassenbeitrags, auf die Betriebsrente den vollen Satz: 14,6 % plus den ganzen Zusatzbeitrag, 2026 im Durchschnitt also 17,5 %. Dazu kommt die Pflegeversicherung mit 3,6 % (kinderlos 4,2 %). Pflichtversicherte Rentner haben einen Freibetrag von 197,75 € im Monat in der Krankenversicherung; in der Pflegeversicherung ist derselbe Betrag nur eine Freigrenze.

Steuerlich wird die Betriebsrente zu Ihrer gesetzlichen Rente addiert. Weil der Einkommensteuertarif progressiv ist, steigt der Steuersatz auf das ganze Einkommen. Eine Betriebsrente von 450 € kann deshalb netto deutlich weniger bringen, als der Bruttobetrag vermuten lässt.

Direktversicherung oder Direktzusage: der Unterschied

Bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds ist die Rente voll steuerpflichtig, wenn die Beiträge steuerfrei eingezahlt wurden. Bei Direktzusage und Unterstützungskasse handelt es sich um Versorgungsbezüge: Ein Versorgungsfreibetrag bleibt steuerfrei, bei Beginn 2026 sind das 12,8 % der Jahresrente, höchstens 960 €, plus 288 € Zuschlag. Der frühere Arbeitgeber behält Lohnsteuer ein; mit der Steuererklärung wird sie mit der Steuer auf Ihre gesetzliche Rente verrechnet.

Wie die Betriebsrente besteuert wird: die fünf Durchführungswege

• Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds: Waren die Beiträge steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG, Standard seit 2005), ist die Rente voll steuerpflichtig nach § 22 Nr. 5 EStG. Es gibt keinen Versorgungsfreibetrag, nur den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € für alle Renten zusammen.
• Direktzusage und Unterstützungskasse: Die Zahlung gilt als Arbeitslohn (Versorgungsbezug nach § 19 EStG). Steuerfrei bleiben der Versorgungsfreibetrag und der Zuschlag nach dem Jahr des Versorgungsbeginns sowie 102 € Werbungskosten.
• Aus versteuerten Beiträgen finanzierte Teile (zum Beispiel pauschal versteuerte Altverträge) werden nur mit dem Ertragsanteil besteuert. Steht das in Ihrer Leistungsmitteilung, tragen Sie diesen Teil als private Rente ein.

Welche Art Sie haben, steht in der Leistungsmitteilung Ihres Versorgungsträgers und in der jährlichen Rentenbezugsmitteilung an das Finanzamt.

Kranken- und Pflegeversicherung: was Rentner zahlen

• Gesetzliche Rente: 7,3 % allgemeiner Beitrag plus der halbe Zusatzbeitrag Ihrer Kasse (Durchschnitt 2026: 2,9 %, Ihr Anteil 1,45 %). Die andere Hälfte trägt die Rentenversicherung.
• Pflegeversicherung: 3,6 % in voller Höhe, kinderlos 4,2 %. Ab dem zweiten Kind unter 25 Jahren sinkt der Satz um 0,25 Punkte je Kind.
• Betriebsrenten: voller Beitragssatz von 14,6 % plus voller Zusatzbeitrag. In der KVdR bleiben 197,75 € im Monat (2026) beitragsfrei; in der Pflegeversicherung ist dieser Betrag eine Freigrenze: Wird er überschritten, ist die ganze Betriebsrente beitragspflichtig.
• Private Renten, Riester-Rente, Rürup-Rente: in der KVdR beitragsfrei. Freiwillig Versicherte zahlen dagegen auch darauf Beiträge.

Tabelle: Versorgungsfreibetrag für Betriebsrenten nach § 19 EStG

Betriebsrenten aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse sind Versorgungsbezüge. Ein Teil bleibt steuerfrei: der Versorgungsfreibetrag (Prozentsatz, höchstens bis zum Höchstbetrag) plus ein fester Zuschlag. Maßgeblich ist das Jahr des Versorgungsbeginns; die Werte gelten danach unverändert weiter. Hinzu kommt ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.